Quais Deduções Pretax Abaixam o FICA?

Uma dedução antes dos impostos é um benefício patrocinado pelo empregador que atende aos requisitos da Receita Federal. O benefício fornece isenções de impostos que reduzem os salários tributáveis ​​do empregado. Deduções de pré-impostos muitas vezes não estão sujeitas aos impostos da Previdência Social e do Medicare, que são regidos pela Lei de Contribuições de Seguro Federal (FICA).

As deduções pré-impostos são geralmente isentas de impostos estaduais.credit: Curt Ziegler / Hemera / Getty Images

Deduções isentas de FICA

Benefícios qualificados oferecidos em uma cafeteria ou no plano da Seção 125 estão isentos do FICA. Isso inclui contribuições feitas para um plano de seguro médico, odontológico, de visão e acidente e para uma conta de gastos flexíveis, como assistência de cuidados de dependentes e reembolsos de assistência médica. Os pagamentos para contas de poupança de saúde e seguro de vida em grupo de US $ 50.000 ou menos, mais despesas de transporte qualificadas e seguro de invalidez, estão isentos do FICA.

Pretax versus deduções pós-imposto

Se o benefício estiver isento dos impostos do FICA, o empregador o subtrai do salário do funcionário antes de reter os impostos do Seguro Social e do Medicare, dando ao empregado um desconto nos impostos. Se o benefício não atender ao respectivo Código da Receita Federal, mas o empregador o oferecer de qualquer maneira, ele deve ser deduzido após ou após o pagamento da alíquota. Neste caso, os salários do FICA não são reduzidos, porque o empregador retém os impostos do Seguro Social e do Medicare do benefício.

Benefícios que não diminuem os ganhos da FICA

Alguns benefícios são excluídos do imposto de renda federal, mas não dos impostos do FICA. Por exemplo, os empregadores não retêm o imposto de renda federal das contribuições 401 (k) antes dos impostos dos empregados, mas a retenção do Seguro Social e do Medicare se aplica. Prêmios para assistência em adoção e seguro de vida em grupo para cobertura acima de US $ 50.000 não estão sujeitos ao imposto de renda federal, mas os impostos FICA são retirados. Os impostos do FICA devem ser deduzidos de todos os benefícios oferecidos após o imposto, incluindo planos de aposentadoria após impostos, como o Roth 401 (k).

Salários excluídos do FICA

Um empregador deve estabelecer um plano de prestação de contas qualificado pelo IRS para oferecer reembolsos de despesas de negócios não tributáveis, os quais estão isentos dos impostos do FICA. Uma exigência principal do plano é que o reembolso seja uma despesa de negócios necessária e ordinária. Os reembolsos de uniformes, refeições, alojamento, viagem, mudança ou realocação, ferramentas, uso do veículo, telefone celular e despesas de escritório em casa não estão sujeitos aos impostos FICA se cobertos por um plano responsável.

Salários do FICA em um W-2

As caixas 3 e 5 do W-2 de um funcionário, respectivamente, mostram sua redução nos salários da Previdência Social e do Medicare. Por se tratar de valores tributáveis, eles não refletem deduções antes dos impostos que são isentos dos impostos do FICA, apenas os salários reduzidos. Esses números podem diferir do valor na Caixa 1, que mostra os salários sujeitos a imposto de renda federal. Isso pode acontecer se o funcionário tiver deduções antes dos impostos que estão isentas do imposto de renda federal, mas não isentas dos impostos do FICA.