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Os patrocinadores apoiam financeiramente um indivíduo ou organização em troca de promoção passiva ou ativa de marcas, produtos e serviços. O Internal Revenue Service considera pagamentos recebidos de patrocinadores como qualificados ou não qualificados. Se um pagamento não se qualificar para o status de isenção de impostos, uma pessoa patrocinada receberá um Formulário IRS 1099 de seu patrocinador, que ele deverá relatar como receita em sua declaração de imposto federal.
Qualificado
Se um indivíduo receber patrocínio por exibir logotipos ou nomes de empresas de maneira informal, ele não receberá um Formulário 1099 ou precisará relatar seu patrocínio qualificado como renda. Esta regra também se aplica a slogans marcados por uma empresa para promover um produto.
Não qualificado
Um indivíduo receberá um Formulário 1099 se assinar um contrato de licenciamento com um patrocinador para exibir logotipos, nomes e slogans. Os pagamentos não qualificados também incluem mensagens promocionais que contêm informações sobre preços, poupança e valor sobre os produtos de uma empresa pelos quais o indivíduo patrocinado recebe uma compensação.
Exceções
O IRS considera todos os pagamentos recebidos por convenções e fornecedores de feiras como tributáveis, porque esses pagamentos promovem diretamente produtos e serviços. Um pagamento qualificado conta como um pagamento não qualificado se o patrocinador exigir certos níveis de atendimento ou classificações para o indivíduo patrocinado receber benefícios. No entanto, os pagamentos contam como qualificados, se o patrocinador apenas exigir que um evento ocorra para o desembolso de fundos.
Considerações
Se alguém receber um patrocínio em troca de uma promoção qualificada e não qualificada de uma empresa e seus produtos e serviços, o governo dos EUA considera apenas a parte não qualificada do patrocínio recebida como tributável.
Relatórios
Um patrocinador deve informar mais de US $ 600 em pagamentos não qualificados feitos a um indivíduo patrocinado anualmente, preenchendo o Formulário 1099 MISC com o IRS. O patrocinador enviará outra cópia do formulário para a pessoa até o final de janeiro do ano seguinte. O indivíduo deve, então, apresentar o Formulário 1040, o Cronograma C e o Cronograma SE para relatar a renda e calcular os impostos exigidos pelo Seguro Social e Medicare.
Aviso
Devido às pequenas diferenças que podem transformar um pagamento qualificado em um não qualificado, os destinatários do patrocínio devem garantir que o Formulário 1099 não contenha menos ou mais receita do que o necessário. Indivíduos patrocinados devem ler atentamente a Seção 513 (i) do Código da Receita Federal ou consultar um contador profissional para determinar sua responsabilidade tributária.