Quanto tempo depois da data da morte eu tenho que avaliar a propriedade real que é realizada em uma confiança?

Maridos e esposas que possuem propriedade e outros bens geralmente estabelecem uma confiança viva. Um trust evita probate, protege ativos e garante que os beneficiários recebam os ativos de acordo com os desejos dos proprietários, chamados grantors. Após a morte do último concedente, a confiança torna-se irrevogável. A propriedade real deve ser avaliada, porque a propriedade é marcada para cima ou para baixo ao justo valor de mercado com a morte do concedente final.

Grande plano de uma casa moderna com uma grande frente yardcredit: imagens altrendo / Stockbyte / Getty Images

As avaliações são obrigatórias

O Internal Revenue Service exige uma avaliação de bens imóveis após a morte do concedente final por duas razões: Para determinar o valor da propriedade e estabelecer a base da propriedade realizada em confiança. Se o valor da propriedade exceder o valor da isenção atualmente promulgada, o valor acima da isenção estará sujeito ao imposto imobiliário. Mesmo que o valor da propriedade seja igual ou inferior ao valor da isenção, uma avaliação estabelece a base da propriedade para os beneficiários. Uma avaliação serve a vários propósitos: adiciona ao valor total de confiança para calcular as distribuições aos beneficiários, para determinar o ganho ou a perda na venda de propriedade dentro do trust e, para aluguel de imóveis, recalcular a base para depreciação como dedução de renda de aluguel de confiança.

Problemas de avaliação de tempo

O agente fiduciário pode escolher uma das duas datas de avaliação: a data de morte do outorgante final ou seis meses após a morte, chamada de data de avaliação alternativa. O IRS não define data para a conclusão da avaliação, e o momento deve ser determinado para aproveitar um mercado em ascensão ou queda e maximizar os benefícios fiscais. Por exemplo, se a propriedade estiver sujeita à alta taxa de imposto imobiliário, que pode ser superior a metade do valor da propriedade, uma avaliação poderá ser programada para estabelecer o menor valor de mercado possível para reduzir o imposto sobre a herança. Uma avaliação deve ser concluída antes que a declaração de imposto imobiliário possa ser computada e arquivada. A declaração de imposto é devida nove meses após a morte do falecido.

Avaliação para base de confiança

Para estabelecer o valor da propriedade em uma relação de confiança, o fiduciário pode querer cronometrar a avaliação para reconhecer o valor mais alto possível. Se o agente fiduciário vender a propriedade dentro do fideicomisso ou distribuí-la aos beneficiários para vender posteriormente, uma base maior minimiza o imposto sobre ganhos de capital se ele vender mais do que o valor avaliado. Para imóveis alugados, um valor mais alto aumenta a despesa de depreciação em relação ao aluguel.

Questões de propriedade de alto valor

Para propriedades de alto valor, tanto o imposto sobre heranças quanto o imposto sobre ganhos de capital podem ser fatores na determinação do momento e da data de avaliação da avaliação. Um consultor fiscal qualificado pode ajudar a calcular as conseqüências fiscais para o benefício máximo.

Avaliação retrospectiva

Uma avaliação perto da data da morte do último concedente é a mais precisa. No entanto, um avaliador profissional qualificado pode pesquisar registros históricos para realizar uma avaliação retrospectiva mesmo anos após a data da morte. Declarações de imposto imobiliário têm uma alta taxa de auditoria pelo Internal Revenue Service. Se o IRS contestar a avaliação da propriedade, uma avaliação perto da data da morte tem mais credibilidade do que uma feita muito mais tarde.