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O Internal Revenue Service exige que você relate os ganhos e perdas incorridos a cada ano pela venda de seus ativos de capital. E embora seja parte do imposto de renda, o IRS usa taxas de imposto diferentes para alguns dos ganhos de capital líquidos calculados em seu retorno. No entanto, você sempre pode minimizar sua conta fiscal compensando seus ganhos de capital de curto prazo com perdas de longo prazo.
Regras de Ativos de Capital
A lei fiscal define os bens de capital como todas as propriedades que você possui e que não são usadas em um negócio. As regras classificam sua propriedade como investimento ou pessoal e como curto ou longo prazo. No entanto, todos os ganhos e perdas de capital podem compensar uns aos outros para reduzir seu passivo fiscal, independentemente da classificação de cada transação. Tipos comuns de propriedade pessoal incluem itens de sua casa, carro e casa. Propriedades de investimento, por outro lado, cobrem itens que você compra ou constrói com uma motivação para obter renda ou reconhecer ganhos por meio de valorização. Estes geralmente incluem os investimentos financeiros que você possui, como ações e títulos, e imóveis que você aluga para os inquilinos.
Período de detenção de ativos
Você deve avaliar o período de manutenção de cada ativo que você vende para classificá-lo adequadamente como curto ou longo prazo. Esta classificação refere-se apenas ao período de tempo em que você possui a propriedade antes de vendê-la. Cada ativo de capital que você possui por mais de um ano resultará em um ganho ou perda de longo prazo quando você o vender. Todos os outros períodos de detenção de um ano ou menos resultarão em ganhos e perdas de curto prazo. A importância dessa classificação é que todos os ganhos líquidos de curto prazo estão sujeitos às mesmas alíquotas de impostos que suas outras receitas ordinárias, como salários e juros. No entanto, seus ganhos de longo prazo recebem um tratamento especial pela Receita Federal, uma vez que as taxas de imposto são significativamente menores do que as taxas normais, mas ainda podem variar dependendo do seu nível de renda.
Perdas de Curto Prazo
Quando você relata suas transações de ativos de capital em um anexo do Anexo D ao seu retorno, o IRS exige que você liquide separadamente suas transações de curto e longo prazo para chegar a um ganho ou perda líquida para cada categoria. Se suas transações de curto prazo resultarem em uma perda global, você poderá usá-lo para compensar seus ganhos de longo prazo. No entanto, se as transações de longo prazo também resultarem em uma perda total, você poderá deduzir até US $ 3.000 da receita ordinária em cada ano fiscal. Suas perdas de curto prazo estão sujeitas às mesmas limitações de dedução; no entanto, você nunca pode deduzir as perdas de curto prazo resultantes da venda de propriedade pessoal.
Ganhos de Curto Prazo
Se o resultado de todas as transações de curto prazo for um ganho líquido, você poderá usar as perdas de longo prazo incorridas para compensá-lo e reduzir seu passivo fiscal. No entanto, se suas transações de longo prazo também resultarem em um ganho líquido, a única maneira de evitar o pagamento de taxas de imposto de renda sobre os ganhos de curto prazo é compensando-o com as perdas de capital remanescentes de anos anteriores.