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Quando você tem direito a uma distribuição de uma conta de aposentadoria, como um IRA, você tem uma opção de como você recebe seu dinheiro. Se você eliminar tudo de uma só vez, essa retirada é conhecida como uma distribuição global. Como as distribuições de quase todas as contas de aposentadoria são tributáveis, você deve o imposto de renda ordinário sobre o valor que você cobra. No entanto, se você se qualificar para o tratamento especial de distribuição de quantia total, poderá economizar o valor do imposto devido.
Qualificação para tratamento de quantia fixa
O IRS oferece tratamento tributário especial sobre distribuições de montantes fixos para titulares de conta nascidos antes de 2 de janeiro de 1936. Este tratamento especial aplica-se somente a distribuições devido a morte, separação de serviço, após completar 59 anos ou depois de se tornar total e permanentemente incapacitado. um indivíduo independente.
Se você se qualifica para tratamento de quantia fixa, o IRS oferece cinco opções de como calcular seu imposto, com algumas opções mais complicadas do que outras:
- relatar ganhos tributáveis da participação antes de 1974 como ganho de capital e aqueles após 1973 como renda ordinária;
- relatar ganhos tributáveis da participação antes de 1974 como ganho de capital e aplicar o tratamento fiscal de 10 anos àqueles após 1973;
- usar a opção de imposto de 10 anos sobre todo o levantamento tributável;
- rolar sobre algumas ou todas as distribuições; ou
- tratar toda a distribuição tributável como receita ordinária.
Uma vez que as taxas de imposto sobre ganhos de capital são mais baixas do que as alíquotas do imposto de renda comum, a opção de tratar parte da distribuição como um ganho de capital reduzirá seu passivo tributário. A opção de imposto de 10 anos é uma maneira especial que o IRS oferece para calcular impostos em parte da sua distribuição, o que pode resultar em um menor passivo fiscal.
Se você transferir sua distribuição para um plano de aposentadoria qualificado, como um IRA, não precisará pagar impostos sobre a transferência. No entanto, você será responsável pelos impostos se desistir da conta de rollover.
Calculando Impostos
Você calculará os impostos sobre a sua distribuição global usando o Formulário 4972 do IRS e as informações no Formulário 1099-R que serão enviadas a você pela instituição financeira responsável pela sua distribuição.
Se você eleger o tratamento de ganho de capital, a quantia listada como ganho de capital na caixa 3 do seu 1099-R será tributada em 20%. O restante da renda listada em seu 1099-R será tributado de acordo com sua alíquota de imposto comum. Por exemplo, se você tiver uma quantia de US $ 100.000, dos quais US $ 40.000 estão listados como ganho de capital, e você está na faixa de 25%, seu imposto sobre a distribuição será de US $ 23.000, calculado somando US $ 8.000 (seu capital de US $ 40.000). ganho de 20 por cento), mais US $ 15.000 (seus restantes US $ 60.000 rendimentos 25 por cento). Essa taxa combinada de US $ 23.000 é menor do que os US $ 25.000 que você pagaria se toda a sua distribuição fosse tributada de acordo com sua alíquota de imposto de renda comum.
Se você escolher o tratamento de média de 10 anos, seus cálculos ficam mais complicados, mas podem ser computados na Parte III do Formulário 4972. Essencialmente, o benefício da média de 10 anos é que você trata a distribuição como se fosse paga 10 pagamentos menores, em vez de um grande montante fixo. Você pode acabar pagando impostos menores nesse cenário, porque a possibilidade de levar uma grande distribuição tributável de uma só vez poderia levá-lo a uma faixa de imposto mais alta. Se, em vez disso, você tratar a distribuição como se ela fosse paga em 10 anos, os valores menores podem mantê-lo em uma faixa de imposto mais baixa.
Uma das advertências da média de 10 anos é que você terá que usar colchetes fiscais de 1986 para calcular seus impostos. Naquele ano, se você tivesse uma renda tributável de US $ 50.000, estaria na faixa de 33% se fosse casado arquivando em conjunto. Com uma quantia total de US $ 100.000, você toma 10%, ou US $ 10.000, e adiciona ao seu lucro tributável. Sua renda tributável resultante de US $ 60.000 em 1986 ainda teria você na faixa de 33%. O seu imposto pela sua quantia seria, portanto, $ 33.000 ($ 10.000 vezes 33% = $ 3.300 vezes 10 é igual a $ 33.000). Para determinar se a média de dez anos faz sentido para você, você teria que compará-la com suas outras opções de imposto.