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Um TDA, ou anuidade de impostos diferidos, é um plano de aposentadoria favorecido por impostos que permite que um funcionário de uma organização sem fins lucrativos contribua com dinheiro antes de impostos para a aposentadoria. Mais de 156 milhões de pessoas tinham um plano de aposentadoria da TDA em 2006, de acordo com o Departamento do Trabalho dos EUA. Este é um tipo de plano atraente porque as pessoas que economizam para a aposentadoria procuram métodos para economizar dinheiro facilmente através de seus contracheques. Os planos de aposentadoria da TDA também permitem que os participantes escolham entre várias opções diferentes de investimento e economizem de uma maneira que corresponda às suas necessidades individuais de aposentadoria.
História
Em 1942, o IRS permitiu que algumas organizações sem fins lucrativos e sistemas de escolas públicas oferecessem planos da TDA. Em 1958, a Lei de Emendas Técnicas foi aprovada juntamente com uma série de mudanças no Internal Revenue Code (Código da Receita Federal), estabelecendo a base para os atuais planos de aposentadoria 403 (b). A partir de 2006, as novas regras do IRS permitem que os planos da TDA sejam contas pré-fiscais ou Roth, embora os empregadores individuais não sejam obrigados a administrar os dois tipos de planos. Em 2007, o Departamento do Tesouro finalmente criou as regras finalizadas de 403 (b), que colocaram as regras de tributação da TDA mais próximas daquelas dos planos 401 (k) e 457.
Identificação
Os planos de aposentadoria da TDA geralmente são mencionados por outros nomes. Eles podem ser chamados de uma anuidade fiscal protegida, ou TSA, que denota que o aspecto de diferimento de impostos do plano fornece um abrigo fiscal para os participantes. Pode ser chamado de plano 403 (b), que denota o código tributário usado para identificar esses planos quando comparado a 401 (k) ou 457 contas de aposentadoria. Os TDAs em um plano 403 (b) podem ser identificados porque terão uma anuidade como a principal opção de investimento, em vez de fundos mútuos.
Tributação
Os fundos são tributados quando removidos da TDA, que está em idade de aposentadoria não antes dos 55 anos ou depois dos 59 anos e meio. Exceções a essas regras envolvem regras específicas de dificuldades ou invalidez do IRS, morte ou regras de pagamento periódicas substancialmente iguais. O IRS permite empréstimos através de planos, embora planos individuais não sejam obrigados a oferecê-los.
Características
Todos os planos de aposentadoria da TDA incluem uma anuidade, que pode ter muitos recursos, benefícios e custos diferentes. Os indivíduos podem ter que esperar até datas específicas para aderir ao plano e podem ser limitados no número de vezes que podem alterar o valor da contribuição. Três tipos diferentes de anuidades existem em planos de TDA. Anuidades fixas pagam uma taxa de juros garantida. Anuidades variáveis têm muitas opções de investimento diferentes disponíveis que o participante pode escolher e mudar livremente. As anuidades indexadas a ações creditam um retorno à conta que é baseada em um índice popular, como o S & P 500, enquanto ainda normalmente garante um retorno mínimo.
Considerações
As pessoas que escolhem a melhor forma de usar um plano 403 (b) TDA devem corresponder ao seu valor de investimento e escolha de anuidade com suas metas de aposentadoria de longo prazo e tolerância ao risco. Anuidades cobram taxas internas que não são imediatamente aparentes sem ler o contrato e podem diminuir o retorno esperado. Algumas empresas de anuidade cobram taxas de resgate aos participantes que deixam a conta antecipadamente.