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Se você herdar um IRA, de quem você o herda, determina como ele pode ser tributado. Se você herdar do seu cônjuge, você tem a opção de tratá-lo como seu próprio IRA. Se você é o beneficiário de alguém que não é seu cônjuge, a única opção é segurá-lo e fazer distribuições. Em ambos os casos, você normalmente não está sujeito a impostos até o momento em que começa a receber pagamentos.
Determinando sua responsabilidade fiscal em um IRA herdado
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Se você é um cônjuge sobrevivente, trate o IRA herdado como se fosse seu. Isso significa que você pode continuar fazendo contribuições ou transferi-las para outro plano de qualificação. Você deve ser o único beneficiário para fazer contribuições. Contanto que você siga as regras relativas a distribuições e não faça distribuições antecipadas, você não será responsável pelos impostos sobre o ativo.
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Calcule sua expectativa de vida usando a tabela IRS (ver recursos abaixo) se seu cônjuge estava tomando as distribuições exigidas no momento da morte. Se o seu cônjuge não tiver 70 anos e meio no momento da morte, você não precisa fazer as distribuições até o ano em que o seu cônjuge completaria 70 anos e meio. Registre quaisquer distribuições no Formulário 8606.
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Calcule sua distribuição mínima exigida como beneficiário. Se você é um beneficiário de um IRA e você herdou de alguém que não seja seu cônjuge, você está proibido de fazer contribuições ou transferi-lo para outro plano. Você deve fazer as distribuições no IRA no ano seguinte usando a tabela IRS Single Life Expectancy.
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Determine seu passivo fiscal. Se você é o cônjuge sobrevivente tratando o IRA como seu ou de um beneficiário designado, sua responsabilidade fiscal é baseada nas distribuições que você deve tomar. Se o IRA for tradicional e as contribuições efetuadas forem dedutíveis, então todas as distribuições pagas serão tributáveis. Se as contribuições do IRA não eram dedutíveis, como no caso de um IRA de Roth, então você tem o que é conhecido como base de custo e a única parte tributável é o valor acima e além da base.