Índice:
Empresas ou indivíduos raramente acabam com mais deduções do que a renda. Mas isso acontece. O Internal Revenue Service refere-se a esta situação como uma perda operacional líquida. A maneira como você lida com isso depende do que causou as perdas e por quanto tempo as perdas estão ocorrendo.
Causas
Para os indivíduos, uma perda operacional líquida geralmente resulta de uma perda catastrófica. Aqueles afetados por um furacão, incêndio, inundação ou tornado podem perder sua casa. A perda de uma casa que vale mais do que a quantia arrecadada da seguradora poderia facilmente resultar em uma perda operacional líquida para o ano.
Cálculos
Se o valor na linha 41 - sua renda bruta ajustada - no formulário IRS 1040 for negativo, você terá uma perda operacional líquida. Você deve usar um formulário 1045 para calcular a perda operacional líquida permitida. Se a perda for de uma empresa de propriedade pessoal, você deve usar o formulário 1139. Esse cálculo envolve a remoção de quaisquer perdas não comerciais, comerciais ou permitidas pelo comércio que normalmente são consideradas deduções permitidas. Estes incluem pagamentos de pensão alimentícia, deduções de IRA e suas isenções pessoais. Se você ainda tiver uma perda operacional líquida depois de remover esses itens, esse é o valor que você reivindicará.
Opções
A regra de carry-back de dois anos permite que você retenha as perdas por dois anos se os seus anos anteriores não tiverem uma perda operacional líquida. Você pode arquivar um retorno alterado para esses dois anos e, possivelmente, receber um reembolso. Normalmente, indivíduos ou empresas que tiveram anos de sucesso no passado adotam essa opção.
Se a perda operacional líquida não se qualificar para os períodos de devolução de três, cinco ou dez anos, você terá a opção de levar a perda adiante por 20 anos. Apenas uma parte da perda pode ser transportada para a frente ou para trás. A parte que você reivindica, no entanto, só pode ser usada para reduzir sua renda tributável. Se os anos anteriores também resultaram em perdas operacionais líquidas, você deve usar as perdas dos anos anteriores totalmente antes de poder reivindicar a perda dos anos atuais.
Se você prevê perdas para o ano seguinte, esteja ciente de que a Receita Federal considera que qualquer atividade que não tenha produzido lucro nos últimos dois anos como passatempo - o que limitaria sua capacidade de reivindicar perdas futuro.