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O Internal Revenue Service exige que os administradores do plano de aposentadoria, os administradores do plano de pensão e os administradores do plano 401k arquivem o Formulário 1099-R do IRS se eles fizerem distribuições qualificadas para os destinatários. Os contribuintes que recebem formulários 1099-R incorretos são obrigados a relatar seus erros e apresentar declarações fiscais alteradas, se necessário. Empresas e administradores de planos de pensão que arquivam devoluções incorretas devem corrigir seus formulários e enviá-los aos destinatários e ao IRS.
Geralmente, o IRS exige que os administradores do plano arquivem o Formulário 1099-R se fizerem distribuições de pelo menos US $ 10 para um destinatário. Os estados, governos locais, planos de pensão, seguradoras de vida e planos de anuidade devem reportar suas distribuições usando este formulário se fizerem distribuições de aposentadoria, distribuições de anuidades a segurados, distribuições de seguro, pagamentos de incapacidade ou benefícios por morte a dependentes sobreviventes. Os administradores do plano de aposentadoria devem arquivar formulários 1099-R com o IRS até 28 de fevereiro, se eles enviarem cópias em papel ou arquivarem até 2 de abril, caso enviem cópias eletrônicas. Eles devem enviar aos destinatários o formulário até 31 de janeiro.
Obrigação de Reportar Erros
De acordo com as instruções para o Formulário IRS 1099-R, os contribuintes que arquivam seus formulários 1099-R e, posteriormente, percebem que eles apresentaram seus retornos erroneamente, devem corrigir seus erros assim que os descobrirem. Para corrigir um formulário 1099-R previamente arquivado, você deve preencher um Formulário 1099-R novo ou corrigido. Se você arquivou um retorno eletrônico, você deve arquivar uma devolução alterada consultando a Publicação 1220, Especificações para arquivamento.
Consequências do arquivamento incorreto
Os contribuintes que receberem formulários 1099-R incorretamente são obrigados a alterar suas declarações de impostos apresentadas anteriormente ou solicitar um novo Formulário 1099-R dos pagadores. Para arquivar uma extensão, você deve arquivar uma solicitação automática para estender o tempo usando o formulário 4868. O IRS recomenda que você relate a informação incorreta em seus formulários originais de 1099-R a seus pagadores e peça formulários corrigidos. Os contribuintes devem fornecer seus formulários 1099-R originais aos destinatários até 31 de janeiro. O IRS ajudará os contribuintes que não tiverem recebido suas devoluções originais ou alteradas até 14 de fevereiro entrando em contato com os pagadores e solicitando formulários novos ou alterados. Nesse ínterim, o IRS pode enviar formas de substituição de beneficiários se eles não tiverem recebido seus formulários originais ou permitir que eles usem o Formulário 4852 do IRS para registrar seus impostos sem seus formulários de imposto alterados.
Alterar os retornos originais
Os contribuintes que já apresentaram suas declarações fiscais com base em formulários preenchidos incorretamente podem enviar o Formulário 1040X do IRS, em até três anos a partir da data em que originalmente enviaram suas declarações fiscais ou de dois anos de seus pagamentos de imposto de renda., o que ocorrer mais tarde. Destinatários de formulários alterados devem apresentar seus formulários 1099-R alterados ao arquivar retornos fiscais alterados.