Seis etapas do processo contábil

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As empresas devem registrar cada transação comercial no livro de lançamento original no diário, uma etapa denominada journalizing. Por meio de journalizing, cada transação comercial é registrada em duas contas relacionadas, porém opostas, com uma conta debitada e a outra conta creditada no mesmo valor da transação. Geralmente, os lançamentos contábeis são entrados na ordem de suas datas de transação quando as transações ocorreram.

Transações de Journalizing

Postagem no Ledger

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As informações da conta registradas no livro de registro original devem ser transferidas e lançadas posteriormente no razão geral. O razão geral possui um formato de conta que facilita o fornecimento de dados de contas para a compilação de demonstrações financeiras. Um livro de contabilidade geral agrupa as contas com base nas estruturas do balanço e na demonstração de resultados. Todos os valores de transação encontrados no diário para cada conta contábil são totalizados e, em seguida, exibidos como o saldo dessa conta contábil.

Preparando o balancete

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Preparar um balancete é ter uma lista das contas contábeis gerais com todos os valores de débito mostrados em uma coluna e todos os valores de crédito em outra coluna. Cada coluna é totalizada e suas somas são comparadas entre si para ver se há um saldo ou qualquer desigualdade. A finalidade de preparar um balancete é revelar quaisquer erros de lançamento ou lançamento de registros anteriores e corrigi-los para que as demonstrações contábeis possam continuar.

Fazendo ajustes de entrada

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As empresas podem precisar fazer certas entradas de ajuste em algumas transações comerciais que tendem a não ser registradas até o final de um período contábil. Tais transações comerciais geralmente incluem pagamentos antecipados feitos por uma empresa como despesas antecipadas ou por clientes como receita de pré-venda, bem como quaisquer receitas ou despesas acumuladas que simplesmente não são registradas durante um período, como contas a receber ou salários não pagos. Uma entrada de ajuste de pré-pagamento ajusta apropriadamente o saldo total de um pagamento antecipado para refletir a despesa incorrida ou a receita obtida para o período contábil atual.

Fechando entradas temporárias

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Entradas temporárias são aquelas feitas para contas de demonstração de resultados, nomeadamente várias contas de receitas e despesas, mais a conta de dividendos. Qualquer saldo nas contas temporárias deve ser encerrado no final de um período contábil porque as contas de receita ou despesa precisam começar com um saldo zero para o próximo período contábil. Os saldos em contas temporárias são encerrados na conta de lucros acumulados, com a receita aumentando os lucros e despesas retidos e os dividendos diminuindo os lucros acumulados.

Compilando Demonstrações Financeiras

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A compilação das demonstrações financeiras é essencialmente a transferência dos saldos das contas contábeis para as respectivas contas em diferentes demonstrações contábeis - incluindo balanço patrimonial, demonstração de resultados, demonstração dos fluxos de caixa e demonstração do patrimônio líquido. As empresas costumam usar uma planilha para preparar demonstrações financeiras. Uma planilha geralmente está na forma de colunas diferentes, e uma planilha básica pode ser composta por uma coluna de conta, uma coluna de balanço e uma coluna de demonstração de resultados. A coluna da conta lista todos os nomes de conta com saldos de conta inseridos apropriadamente em uma das duas colunas de instrução, criando uma versão inicial das demonstrações financeiras.