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Possuir uma propriedade alugada oferece uma longa lista de benefícios fiscais. Como proprietário, suas deduções incluem juros de hipotecas, reparos, impostos sobre a propriedade e depreciação, que é a perda de valor da propriedade à medida que envelhece. No entanto, se você permitir que parentes ou amigos aluguem a uma taxa menor do que a normal, você poderá perder algumas das suas baixas.
Menos baixa de locação
O IRS diz que se você aluga a família ou amigos para "substancialmente menos" do que o valor justo de mercado, isso conta como uso pessoal da propriedade. Despesas de uso pessoal não são dedutíveis. Por exemplo, suponha que você alugue uma propriedade para um inquilino regular com a taxa de locação total do mercado por seis meses e alugue-a para sua filha por quase seis meses. Você só pode deduzir metade das despesas e depreciações do ano. Você ainda informa todos os rendimentos de aluguel, no entanto. Se você tivesse cobrado a sua filha o preço justo de mercado, você poderia ter tomado as deduções completas.
Valor justo de mercado
O IRS diz que o valor justo de mercado é um preço dentro do intervalo que outros proprietários cobram por aluguéis semelhantes. Se você quiser pesquisar o mercado, aluguéis semelhantes são unidades em um local similar, de tamanho similar, com mobília semelhante. Infelizmente, o IRS não define o quão baixo você tem que ir para ser "substancialmente menor" que as taxas de mercado.
O efeito do tempo
Publicação do IRS 527 lista alguns casos especiais com diferentes consequências fiscais. Por exemplo, se o aluguel tiver mais de duas semanas de uso pessoal por ano e você o alugar com menos de 15 dias, o IRS classificará o aluguel como uma casa pessoal. Você não reporta nenhuma de suas receitas de aluguel. Você pode ser capaz de amortizar algumas de suas despesas, como juros de hipotecas, como deduções detalhadas no Anexo A, mas não pode deduzir reparos ou depreciações.