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A Suprema Corte dos Estados Unidos decidiu em 28 de março de 1989 que, se um estado conceder aos aposentados a isenção do imposto de renda dos funcionários do governo local e estadual, os aposentados federais e militares que moram no estado também devem estendê-los. A Carolina do Norte reagiu revogando as isenções concedidas aos aposentados. Bailey v. Estado da Carolina do Norte surgiu por causa dessa ação.
História
Bailey v. Estado da Carolina do Norte foi uma ação coletiva decidida na Suprema Corte do Estado em 1998. James Bailey e seus co-autores processaram o estado, o Departamento de Receita, o Tesoureiro do Estado e seus respectivos planos de aposentadoria sobre os impostos cobrados sobre certos benefícios de aposentadoria entre 1989 e 1991. Os autores acreditavam que as pessoas que eram ex-funcionários públicos - pessoas que trabalhavam para governos estaduais e municipais por pelo menos cinco anos até agosto de 1989 - não deveriam ter seus benefícios de aposentadoria taxados com a retirada.
Partes afetadas
Aposentados que trabalhavam em certos cargos locais, estaduais e municipais foram incluídos no processo. Os tipos de coletores de benefícios, entre outros, incluíam professores de escolas públicas, funcionários do sistema da Universidade da Carolina do Norte, juízes, pessoas recebendo benefícios por incapacidade de curto e longo prazo através do estado, policiais, bombeiros e membros da Guarda Nacional. Esses indivíduos pagaram planos de benefícios, como 401 (k) e 457 do estado, durante seus anos de trabalho que eram pagáveis no momento da aposentadoria. Além disso, alguns ex-funcionários federais que trabalhavam na Carolina do Norte, como membros da Guarda Costeira, foram afetados pela tributação.
Resolução
O estado resolveu o caso em 11 de junho de 1998, exigindo que US $ 799 milhões fossem devolvidos aos ex-funcionários impactados em 1º de julho de 1998. O Supremo Tribunal estadual considerou que a cobrança dos impostos era inconstitucional. A Assembléia Geral recolheu fundos dos réus e criou um fundo de reserva para devolver o dinheiro a Bailey e aos outros demandantes. A decisão Bailey prevê que os aposentados com cinco anos de serviço a partir de 12 de agosto de 1989 não receberão o imposto de renda estadual sobre o dinheiro recebido de certos planos de aposentadoria.
Considerações
Os aposentados devem reivindicar uma dedução especial na linha 47 do formulário D-400 ao arquivar impostos de renda na Carolina do Norte. Eles também devem fornecer prova - um 1099-R ou W-2 - que os fundos eram de um plano que não deve ser imposto imposto. Professores aposentados e funcionários investidos em outros estados, mas que vivem na Carolina do Norte, não são elegíveis para a exclusão fiscal.