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A Lei Sarbanes-Oxley de 2002 (SOX) foi aprovada para evitar que as empresas se envolvam em fraudes contábeis semelhantes às cometidas pela Enron e pela Worldcom. Embora a SOX tenha aumentado a precisão e a validade das informações financeiras para as partes interessadas externas, isso criou alguns desafios para as empresas que tentam cumprir as diretrizes da SOX.
Controles internos
A conformidade com a SOX exige que as empresas implementem vários controles internos para proteger as informações financeiras de uma empresa. Os controles internos são específicos para cada operação contábil, como contas a pagar, reconciliações de caixa e ativos fixos.
Controles internos expandidos adicionam tempo de processamento às funções contábeis, atrasando a pontualidade das informações financeiras. Além disso, os funcionários devem garantir que toda a documentação seja precisa e aprovada pelos supervisores. Aumentar o número e as funções dos controles internos diminui o tempo de fechamento de cada período contábil e atrasa a preparação da demonstração financeira.
Maior Pessoal
Uma importante função das diretrizes da SOX é a segregação dos deveres contábeis. Isso garante que um indivíduo não manipule certos processos contábeis do início ao fim, o que pode aumentar as chances de fraude ou desfalque. Para atender à exigência de segregação de funções, as empresas devem adicionar pessoal contábil adicional. A utilização de funcionários atuais fora do escritório de contabilidade não é aceitável porque divide a função de controles internos.
Auditorias Adicionais
As diretrizes da SOX exigem que as companhias abertas realizem uma auditoria anual conduzida por uma empresa de auditoria terceirizada. A firma de contabilidade pública é limitada no total de serviços contábeis que ela pode executar. A separação das funções de auditoria das funções de consultoria da SOX ajuda os auditores públicos a manter uma opinião objetiva sobre uma empresa, mas pode exigir que mais de uma firma de contabilidade seja contratada.
Aumentar o número de auditorias e empresas de contabilidade que devem ser usadas por uma empresa de capital aberto aumenta os custos de negócios. Maiores taxas de auditoria e contabilidade exigem que as empresas ajustem seus orçamentos para pagar por esses serviços contábeis.
Mais regulamentos
A legislação da SOX foi promulgada em 2002, menos de um ano após os principais escândalos contábeis da Enron e da Worldcom. Embora a legislação forneça alguma supervisão necessária no setor de contabilidade, ela não foi determinada como uma solução final para o setor de contabilidade. Futuros regulamentos governamentais impõem maiores encargos financeiros às empresas, aumentando os custos de condução de negócios. Alguns regulamentos também podem limitar determinadas operações de negócios.
Penalidades mais duras
As penalidades por fraudes e desvios contábeis foram aumentadas sob as novas diretrizes da SOX. Infelizmente, algumas penalidades promulgadas se concentraram em violações mínimas, como a não assinatura de demonstrações financeiras ou a emissão de declarações ao público declarando que a diretoria executiva aprovou qualquer informação financeira divulgada pela empresa. Multas rigorosas sobre infrações menores podem limitar o pool de talentos executivos se os futuros funcionários da administração não quiserem ser responsabilizados por tais ações e penalidades.