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Registros precisos garantem que a receita das opções de ações seja corretamente informada para o cálculo do imposto. Opções de compra não estatutárias são concessões a funcionários para comprar ações da companhia. Eles são "não-estatutários" porque os beneficiários não obtêm quaisquer benefícios especiais sob os estatutos do imposto de renda. O rendimento é tributável quando as opções são exercidas. A diferença entre o preço de exercício da opção - o custo de comprar a ação - e o valor da ação na data de exercício é um lucro imediatamente tributável. Esse montante é adicionado ao empregado W-2 e tributado como compensação ordinária. O empregado tem um ganho de capital quando a ação é vendida.
Etapas do Relatório
Degrau
Examine a Caixa 1 do seu Formulário W-2. Deve ser uma quantia maior do que seu salário anual. O aumento é o seu rendimento do exercício das opções de ações. Seu empregador fornecerá detalhes sobre o valor na Caixa 1 para garantir que ele inclua o salário, mais a diferença entre o preço de exercício da opção e o valor do estoque comprado na data do exercício.
Degrau
Digite na Linha 7 do Formulário 1040 o valor da Caixa 1 do seu W-2. Inclua W-2 renda de outros empregadores, incluindo o W-2 de um cônjuge, se você apresentar uma declaração conjunta de imposto. Adicione a renda do exercício das opções de ações, se esse montante não estiver no seu W-2.
Degrau
Registre a data de exercício da opção na primeira coluna do razão.
Degrau
Escreva o valor de mercado do estoque na data de exercício da opção na próxima coluna contábil. Etiquete a coluna "base de custo".
Degrau
Mantenha o livro de registros como um registro de sua data de compra e base de custo. Use isto para determinar ganho ou perda tributável quando a ação é vendida.