As dívidas fiscais são dedutíveis?

Honorários fiduciários normais de fiduciários pagos a um fiduciário para administrar um fideicomisso são itens dedutíveis para fins de imposto de renda federal. Deduções reivindicadas são ou itens dedutíveis na declaração de imposto de confiança, uma vez que a confiança é um contribuinte, ou repassado para os beneficiários da confiança, dependendo do tipo de entidade da confiança arquivamento de um retorno.

O concedente deduzirá as taxas fiduciárias pagas em seu formulário de declaração de imposto de renda pessoal 1040.

Confiança do Concedente Padrão

O Internal Revenue Code trata o concedente de uma relação de confiança como o proprietário da confiança do concedente para fins fiscais. A concessão de confiança arquiva um formulário 1041 com o Internal Revenue Service que contém informações limitadas e não é tão complexo quanto outros tipos de confiança. O Formulário 1041 cria um repasse para receita e deduções e tem um anexo que mostra todos os itens tributáveis ​​ao concedente. As comissões fiduciárias do penhora mostram-se como um item dedutível para o concedente, e o concedente deduzirá as comissões fiduciárias pagas em seu Formulário de declaração de imposto de renda pessoal 1040.

Confianças simples e complexas

Confianças simples e complexas arquivam um Formulário extenso 1041 com o Internal Revenue Service. Após a conclusão do formulário 1041, um formulário K-1 gera que mostra as informações que um beneficiário de confiança deve reportar em seu formulário de declaração de imposto de renda 1040. Nessa situação, o fideicomisso como contribuinte reivindica a dedução das taxas fiduciárias na linha 12 do Formulário de imposto 1041. Qualquer porção das comissões fiduciárias que possam ser atribuíveis a uma ação beneficiária que recebe o Formulário K-1 é compensada antes da emissão do Formulário K-1. Os beneficiários do Trust não podem deduzir taxas adicionais de fiduciário no seu Formulário 1040, uma vez que podem apenas relatar as informações contidas no Formulário K-1.

Trusts de caridade com juros divididos

Um fundo de caridade de participação dividida tem beneficiários individuais do fideicomisso atuais com o principal do fideicomisso pago à instituição de caridade ao término do mandato fiduciário, ou tem beneficiários beneficentes atuais com o principal pago a indivíduos no final do mandato fiduciário. Esses fiduciários arquivam um Formulário 5227 de Retorno de Informações de Trust de Interesse de Divisão, 5227. O Formulário 5227 é semelhante ao Formulário 1041, em que as comissões fiduciárias são dedutíveis à confiança na linha 19 do formulário. Tal como acontece com os fundos fiduciários simples e complexos, os beneficiários individuais de fideicomisso não podem deduzir os honorários fiduciários nas suas declarações pessoais de imposto sobre o rendimento, sendo a dedução aplicada ao nível do imposto fiduciário.

Declarações Estaduais e Assessoria Profissional

Cada estado é único em relação aos impostos estaduais devidos, e alguns estados exigem declarações de imposto de renda de confiança e outros não. Para os estados que exigem declarações de imposto de renda de confiança, cada estado tem requisitos diferentes em relação aos itens dedutíveis reivindicados em um retorno, o que inclui a dedução das taxas de fiduciário. Se a confiança tiver um situs em uma jurisdição que exige a apresentação de uma declaração de imposto estadual para trusts, consulte um CPA ou um advogado de impostos familiarizado com as leis tributárias do estado. Também é uma boa idéia consultar um CPA profissional em relação a qualquer declaração de imposto fiduciário, pois a lei fiscal fidedigna muda com frequência.