Índice:
Um executor ou outra pessoa administrando uma propriedade deve considerar diferentes fatores em relação aos impostos. O mais importante desses fatores envolve quando o espólio deve apresentar imposto de renda, o que requer o uso do Formulário IRS 1041. A falha em relatar corretamente o imposto de renda pode resultar em penalidades fiscais para o espólio.
Quando usar 1041
Um espólio deve pagar imposto de renda sobre qualquer renda anual acima de $ 600 ganhos após a data da morte. Se uma propriedade existe por vários anos antes da distribuição de todos os bens da propriedade, a propriedade deve arquivar em cada ano que a propriedade ganha uma renda de US $ 600 ou mais. Algumas fontes potenciais de rendimento tributável para uma propriedade incluem receitas de aluguel e renda de investimento e negócios. Para relatar os rendimentos auferidos antes da morte, o espólio deve arquivar o formulário 1040 adequado para a pessoa falecida desde o primeiro dia do ano até a data da morte.
Ano de declaração fiscal
Um ano fiscal começa no dia seguinte à morte do falecido. Por exemplo, se uma pessoa falecer em 20 de maio, a declaração individual de imposto de renda cobrirá o período de 1º de janeiro a 20 de maio, enquanto a declaração de imposto de renda cobrirá de 21 de maio a 31 de dezembro. não tem que apresentar impostos desde a data da morte até o final do ano. O executor pode escolher um período diferente que termine no último dia do mês até 12 meses após a morte do falecido. Por exemplo, se a pessoa morreu em 20 de maio, o último dia que a propriedade pode usar para o ano fiscal é 30 de abril do ano seguinte.
Renda vs. Imposto Sobre Propriedade
Executores e outros envolvidos com o estabelecimento de uma propriedade devem entender que existem dois impostos potenciais diferentes que uma propriedade pode dever. Um imposto potencial é o imposto de renda, que exige que o espólio registre 1041; o outro imposto que o espólio pode dever é o imposto imobiliário, que requer uma forma diferente. Imposto de renda são os impostos pagos sobre os rendimentos auferidos pelo espólio. Os impostos imobiliários são impostos pagos em grandes propriedades, geralmente acima de US $ 5 milhões para um indivíduo ou US $ 10 milhões para um casal.
Outra informação
Se uma propriedade se qualifica para pagar imposto de renda federal, provavelmente terá que pagar impostos estaduais também. Embora a forma exata varie por estado, o formulário exigirá informações semelhantes às do 1041. Muitos estados também têm um imposto sobre heranças. Embora o cálculo do imposto de renda imobiliário possa ser complicado, existem inúmeros programas de software fiscal que podem ajudar a simplificar o processo. Executores imobiliários também podem usar os serviços de um contador ou profissional fiscal para preencher os formulários de impostos apropriados.