Questões de Imposto de Renda com a Venda de Bens Imóveis

As vendas de bens imóveis ocorrem quando um pai ou um parente mais velho transfere o título de propriedade de um imóvel para um membro mais jovem ou beneficiário. Isso acontece com frequência enquanto o proprietário original mora na propriedade, mas quer garantir que a propriedade seja cuidada. Como a transferência geralmente reflete um aumento na propriedade do ativo pelo destinatário, os impostos acabam sendo devidos sobre o valor da propriedade. As pessoas que planejam uma propriedade vitalícia devem consultar um consultor fiscal antes de finalizar quaisquer decisões relacionadas a impostos.

Um contrato imobiliário transfere direitos de propriedade, mas permite que as pessoas permaneçam em suas casas até a morte.

Definição Tributária

Interesses patrimoniais: O proprietário original retém o direito de morar em uma propriedade onde a propriedade foi transferida até a morte.

Interesse remanescente: A parte receptora, geralmente um parente, que detém o título de uma propriedade, mas deve aceitar o detentor do interesse vitalício que mora na propriedade até que seja totalmente devolvido ou que o detentor do interesse imobiliário passe adiante.

Vendas

Vendas com Sem Vida: O proprietário anterior deve reportar ganhos de capital e permanece sujeito a impostos sobre ganhos de capital que podem ser aplicados ao ganho de capital na casa vendida.

Vendas Durante uma Propriedade da Vida: A venda de propriedades ligadas a uma propriedade de vida enquanto está em vigor requer o acordo tanto do detentor do interesse quanto do detentor remanescente. Como resultado, a tributação sobre o ganho seria compartilhada por ambas as partes em seus impostos de renda.

Vendas após Liquidação de um Patrimônio da Vida: A base do imposto sobre a propriedade é atualizada no momento em que é transferida completamente para o titular do restante. Como resultado, quando vendido após a transferência, a propriedade é tributada apenas sobre o ganho desde o momento da transferência até a data da venda, não do preço de compra original. Por exemplo, uma casa comprada por US $ 20.000 é transferida para uma propriedade vitalícia, sendo atualizada para uma base fiscal de US $ 150.000. Em seguida, vende um ano depois por US $ 160.000; a diferença de US $ 10.000 é igual ao único ganho tributado e informado sobre os registros de imposto de renda.

Relatório Fiscal

Base: A base reportável de uma propriedade imobiliária é igual ao valor da casa ou propriedade quando é transferida como patrimônio de vida, e não o valor de sua compra original.

Ganhos de Life Estate: Como um ganho de propriedade, resultando em aumento de renda de uma venda de imóveis, esses lucros são tributados como ganhos de capital na taxa de ganho de capital. Essa renda é informada sobre os registros normais de imposto de renda como um anexo do cronograma.

Áreas de Impacto Fiscal

Imposto sobre doações: Sempre que a propriedade ou a moeda forem transferidas para outra parte sem qualquer troca, a parte que dá continuidade permanece responsável pela parcela tributável do valor total. Um determinado valor permanece isento por ano (foi de US $ 12.000 em 2010).

Imposto de propriedade: Com propriedades de vida, o portador de interesse de vida mantém a capacidade de ficar em casa. Como resultado, ao passar, o título total da propriedade finalmente é transferido para o titular restante; essa transferência aciona a tributação como um imposto imobiliário (também conhecido como imposto sobre herança).

Imposto de renda: Os ganhos no valor da propriedade para os recebedores de imóveis só ocorrem a partir da data da transferência. Assim, quaisquer ganhos de capital devidos como imposto de renda seriam reportáveis ​​em qualquer venda após a transferência de bens patrimoniais para o ganho base desde aquela data.