Como a venda por contrato de terra afeta os impostos?

Vender imóveis por contrato de terra ou contrato por escritura pode ser uma excelente maneira de transformar uma parte indesejada de propriedade em um fluxo de pagamentos durante um curto ou longo período de tempo. Esses contratos também têm o benefício de permitir que você distribua seu ganho de capital por um período de tempo igualmente longo, mantendo mais do seu capital trabalhando para você por mais tempo do que com uma venda tributável direta.

Os contratos de terra podem espalhar passivos de imposto sobre ganhos de capital.

Entendendo o Contrato Territorial

Um contrato de terreno, ou contrato de escritura, é um tipo de venda a prazo em que um vendedor concorda em vender a propriedade a um comprador durante um período de tempo. Durante esse período, o comprador faz pagamentos parcelados que consistem em principal e juros. É muito semelhante a como funciona uma hipoteca, exceto que, em vez de contratar um banco para emprestar dinheiro, o vendedor atua como credor, aceitando pagamentos e liberando gradualmente a propriedade da propriedade ao longo do tempo. Os contratos podem ser estruturados de forma semelhante a hipotecas conformes residenciais, onde eles pagam até zero, ou podem também ser montados com balões, exigindo que o comprador faça um grande pagamento de quantia fixa em algum momento.

Renda do Contrato de Terras

Embora os compradores normalmente façam um cheque ao fazer seus pagamentos de contrato de terras, o vendedor realmente recebe dois tipos diferentes de renda. O primeiro tipo é o interesse que eles recebem no saldo do contrato. O segundo tipo é o pagamento do principal que, na maioria dos casos, é um ganho de capital realizado ou uma renda de recaptura.

Tratamento Tributário Federal do Contrato Territorial

Para fins de impostos federais, os múltiplos fluxos de renda de um contrato de terra são tratados de forma diferente. A renda proveniente dos pagamentos de juros é a renda regular, tributada se a taxa de imposto marginal mais alta dos contribuintes passa a ser. Supondo que a propriedade foi vendida com lucro, os pagamentos do principal são tributados como ganhos de capital em 15% ou a taxa que está em vigor no momento do pagamento, até que o saldo seja pago até a base da propriedade. Nesse ponto, os pagamentos do principal não são tributados. No caso de a propriedade ser depreciada, os pagamentos do principal no montante depreciado são considerados como recapturados e tributados a 25%, ou qualquer taxa que esteja em vigor.

Armadilhas Fiscais do Contrato Territorial

A maioria das pessoas celebra contratos de terra para eliminar o pagamento de impostos sobre ganhos de capital no momento da venda. No entanto, ao fazer um contrato, eles ainda acabam pagando todo o imposto sobre ganhos de capital - eles demoram mais para fazê-lo. Além disso, se os impostos sobre ganhos de capital aumentarem, o montante do imposto a ser pago aumentará no futuro. Além disso, se o comprador fizer um pagamento de balão, todos os impostos devidos nesse balão serão devidos em um único pagamento, negando o benefício fiscal principal do contrato.