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Como os celeiros têm uma vida útil limitada antes de cair em desuso, o governo dos EUA permite que as empresas que as constroem ou comprem diminuam gradualmente sua base de custos em celeiros por meio de um processo conhecido como depreciação. Os contribuintes dos EUA podem ter uma dedução fiscal para a depreciação do celeiro durante um período determinado de anos, e podem se qualificar para a depreciação acelerada a partir do ano fiscal de 2011, de acordo com a Receita Federal.
Considerações
Para reivindicar a depreciação em um celeiro, um residente dos EUA deve usar o celeiro como parte de seu negócio ou gerar renda. Se ele usa a propriedade para fins comerciais e pessoais, tanto para armazenar feno para alimentar gado de corte como para armazenar ferramentas pessoais, ele só pode depreciar a porcentagem do celeiro que ele usa para fins comerciais. Ele não pode tomar uma dedução de depreciação para a terra em que o celeiro está instalado ou o equipamento usado para construir o celeiro, de acordo com o IRS.
Montante
Um contribuinte só pode obter a depreciação para sua base de custo no celeiro, definido como custos totais de construção, incluindo materiais, permissões, encargos de entrega de material e instalação, além de quaisquer melhorias que aumentem o valor do celeiro. Um contribuinte não pode depreciar os custos de reparos em um celeiro. Se ele receber um celeiro como presente ou receber reembolso dos custos de seu celeiro de outra parte, ele não poderá depreciá-lo.
Prazo
Proprietários de celeiros geralmente depreciarão o custo de seus celeiros ao longo de 20 anos, permitindo-lhes deduzir 5% de sua base de custo por ano, de acordo com a Virginia Cooperative Extension. A partir de 2011, o governo dos EUA permite que os contribuintes recebam 50% de desconto de depreciação especial em um único ano fiscal para os custos de construção de um celeiro, desde que não construam e vendam o celeiro no mesmo ano fiscal. Contribuintes que tomam o subsídio de depreciação especial deduzirão os outros 50% de sua base de custo em 19 anos.
Exceções
Proprietários de celeiros podem ter uma depreciação completa de sua base de custo em um único ano, se usarem o celeiro para abrigar, criar e alimentar um tipo de gado, quer usem o celeiro para a produção de alimentos ou para a criação de gado. Um celeiro usado para armazenar grãos ou feno não se qualifica para a depreciação de ano único. O governo dos EUA limita a depreciação dedutível a US $ 500.000 para equipamentos comprados em 2011, de acordo com a Seção 179.