Índice:
- Formulário 1099-R
- Crédito de rendimento ganho
- Tratamento Tributário do Rendimento do Formulário 1099-R
- Impacto do Formulário 1099-R Renda no Crédito de Renda Ganho
Indivíduos que recebem renda de uma pensão, plano de IRA ou plano de 401k durante o ano fiscal são emitidos um formulário 1099-R. As instituições financeiras usam este formulário para denunciar distribuições de aposentadoria que eles emitem para empregados e aposentados. A renda em um Formulário 1099-R pode estar sujeita ao imposto de renda federal, dependendo do tipo de transação. Uma vez que o crédito do rendimento do trabalho é limitado a indivíduos que tenham um rendimento bruto ajustado abaixo de um determinado valor, o rendimento não realizado de um Formulário 1099-R pode afetar a elegibilidade para o crédito do rendimento auferido (EIC).
Formulário 1099-R
O formulário 1099-R é usado para relatar o valor total das distribuições de aposentadoria que um empregado ou aposentado recebe durante o ano fiscal. Contribuintes que recebem distribuições regulares de pensão, funcionários que transferem os fundos em uma conta de aposentadoria para outra conta e aqueles que fazem uma retirada antecipada de seus fundos receberão o Formulário 1099-R.
Crédito de rendimento ganho
O EIC é um crédito fiscal reembolsável concedido aos contribuintes de baixa renda. Aqueles que têm filhos em casa podem receber uma quantia maior do que aqueles que não têm. O crédito é reduzido à medida que o montante da renda auferida aumenta. Em 2010, um contribuinte casado com três filhos poderia se qualificar para até US $ 5.666 em crédito de renda auferida. No entanto, aqueles que tiveram uma renda bruta ajustada que excedeu US $ 48.362 não eram elegíveis para o crédito.
Tratamento Tributário do Rendimento do Formulário 1099-R
Dependendo do tipo de transação, o contribuinte pode ter que pagar imposto de renda sobre o rendimento de um Formulário 1099-R. As distribuições regulares de pensão e os pagamentos do plano do IRA geralmente estão sujeitos ao imposto de renda federal, especialmente se as contribuições originais aos planos forem dedutíveis do imposto de renda. Rollovers diretos não estão sujeitos ao imposto de renda federal. O Quadro 2 do Formulário 1099-R informa o valor tributável de cada transação.
Impacto do Formulário 1099-R Renda no Crédito de Renda Ganho
Uma vez que o rendimento no Formulário 1099-R é um rendimento não ganho, não conta como rendimento ganho para os fins de calcular o montante do EIC. No entanto, se o rendimento do Formulário 1099-R for tributável, ele poderá aumentar a renda bruta ajustada do contribuinte, o que poderia reduzir a quantidade de EIC que ele é elegível a receber. Por exemplo, em 2010, um único contribuinte com uma renda de US $ 25.000 e dois filhos poderia se qualificar para até US $ 3.230 na EIC, com base em sua renda e filhos qualificados. No entanto, se esse contribuinte recebesse uma pensão de US $ 20.000, sua renda bruta ajustada seria muito alta para se qualificar para o crédito.