O que é uma troca de 1030 em imóveis?

Uma seção 1031 de câmbio com imposto diferido é uma maneira que os proprietários de imóveis podem vender imóveis para investimento e comprar uma peça de reposição, ou partes, de imóveis para investimento enquanto adiam o imposto sobre ganhos de capital, bem como qualquer taxa de recaptura de depreciação. Muitos investidores privados usam isso como uma maneira de manter todos os seus patrimônios ativos no mercado imobiliário sem nunca ter que pagar impostos.

Vendendo sua propriedade de Downleg

Ao fazer uma troca de 1031, vender a propriedade "renunciada" ou "downleg" é muito parecido com a venda da propriedade quando você não está fazendo uma troca. A única diferença é que você precisará ter uma linguagem especial em seu contrato de compra para permitir que você faça a troca, e tenha um relacionamento estabelecido com um intermediário qualificado para ajudá-lo com sua troca antes que seu downleg seja fechado.

Intermediários Qualificados

Para aperfeiçoar um 1031 Exchange, o IRS exige que você nunca toque no dinheiro da venda. Devido a esses requisitos, um intermediário qualificado precisa receber e reter os recursos da venda até que possa desembolsá-los para comprar o seu substituto. Freqüentemente, sua empresa de título pode servir como seu QI, ou você também pode usar um advogado. Esteja ciente de que os QIs não estão regulamentados e que eles estarão segurando seu dinheiro até que seja usado em uma venda. Como tal, é crucialmente importante usar um QI em que você confia.

Identificando sua propriedade Upleg

O IRS exige que você identifique a propriedade, ou propriedades, que você estará comprando no prazo de 45 dias após o fechamento de sua propriedade downleg. A maioria dos investidores usa a regra "Three Property", que permite a você designar três propriedades das quais você pode comprar uma, duas ou três delas. Outras regras incluem a "Regra de 200%", que permite identificar quantas propriedades desejar, desde que elas não excedam duas vezes o valor da propriedade abandonada e a "Regra de 95%", que também permite identificar como muitas propriedades que você quiser, contanto que você compre 95% delas. Se você não identificar propriedades no prazo, a troca falhará. Se você não conseguir comprar nenhuma das propriedades identificadas, a troca também falhará.

Fechando no seu Upleg

Você deve fechar sua propriedade no prazo de 180 dias após o fechamento do seu downleg, ou 135 dias após o final do período de identificação. Neste momento, o QI liberará o dinheiro para comprar a propriedade e você será o dono dela. Assim como no downleg, você precisa incluir uma linguagem especial no contrato de compra para possibilitar o 1031.

Benefícios de uma troca 1031

O principal benefício de um 1031 Exchange é que ele permite que você reinvista todo o seu capital sem ter que pagar imposto sobre ganhos de capital. Ele também permite que você carregue sua base e a depreciação acumulada para a frente, poupando-a de pagar impostos de recaptura de depreciação. As economias fiscais fazem mais do que apenas reduzir seus desembolsos de caixa. Eles também permitem que você invista mais dinheiro, aumentando sua capacidade de gerar retornos no futuro. Embora você precise pagar o imposto sobre todo o saldo quando você finalmente vender o seu imóvel, se você morrer e passá-lo para seus herdeiros, eles serão beneficiados com o aumento da base e serão capazes de evitar o pagamento de quaisquer impostos sobre ganhos de capital..