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A propriedade comercial representa um investimento de capital significativo. Como é extremamente fácil para o valor de uma propriedade comercial atingir os milhões, se não centenas de milhões, de dólares, indivíduos e entidades que consideram a venda de uma propriedade comercial devem considerar cuidadosamente as implicações fiscais da transação.
Mais-valias fiscais
Supondo que o seu imóvel comercial tenha apreciado a partir do momento que você comprou, você estará sujeito ao imposto sobre ganhos de capital em todo o ganho. Se você segurou por menos de um ano, seu ganho será tributado como renda regular. Se você a tiver detido por mais de um ano, ela se qualifica como um ganho de capital de longo prazo e normalmente é tributada à alíquota de 15%.
Recapturar Imposto
Enquanto você possuía sua propriedade comercial, você foi autorizado a depreciá-lo. A depreciação é uma forma de reduzir gradualmente o valor de um edifício à medida que envelhece e é "esgotado". Se você vender por mais do que seu valor depreciado, você também terá que pagar impostos sobre o valor que você depreciou. Em outras palavras, se você pegasse uma propriedade de um milhão de dólares, perdesse US $ 300.000 em depreciação e a vendesse por US $ 1,1 milhão, teria um ganho de capital de US $ 100.000 e uma depreciação acumulada de US $ 300.000, também conhecida como ganho da Seção 1250. Os ganhos da seção 1250 são tributados pelo governo federal em 25%.
Impostos Estaduais
Se você mora em um estado com um imposto de renda, você também precisará pagar o imposto estadual sobre qualquer ganho quando vender uma propriedade. Embora as leis variem de estado para estado, a maioria dos estados tributa tanto os ganhos de capital quanto a depreciação acumulada como renda regular, o que significa que você precisará pagar a taxa de imposto de renda prevalecente do estado além dos ganhos de capital federais e dos impostos de recaptura de depreciação.
1031 trocas
Se sua intenção é vender sua propriedade comercial e comprar mais propriedades comerciais, você deve considerar cuidadosamente fazer uma troca 1031. Em uma troca de imposto diferido da Seção 1031, você negocia uma parte da propriedade de investimento apreciada por outra propriedade semelhante, seguindo vários procedimentos definidos pelo IRS e linhas de tempo. Se você fizer isso, poderá transferir a base tributável da antiga propriedade para a nova propriedade e não terá que pagar ganhos de capital ou taxa de recaptura de depreciação sobre a venda. A maioria dos estados também irá adiar o imposto de renda estadual.