Índice:
- Tratamento Tributário Geral
- Benefícios do Tratamento Fiscal Plano Qualificado
- Desvantagens do Plano Qualificado
Como forma de poupança para a aposentadoria, os planos de compensação diferidos fornecem aos usuários um método para desviar a renda dos empregados para uma conta de poupança, sem que os impostos sobre a folha de pagamento sejam retirados imediatamente. Esse benefício se torna muito importante, pois os escalões de imposto das pessoas dependem de sua renda obtida. Ao adiar o rendimento para um momento em que uma pessoa ganha menos, os impostos são mais baixos no momento da retirada do plano de compensação diferido, daí o termo "diferido".
Tratamento Tributário Geral
Dada a forma como os planos de remuneração diferida são escritos em lei, eles estão sujeitos a regras de consistência de relatórios e tratamento que existem tanto na lei federal quanto na lei estadual. Como os planos são utilizados pelos empregadores para a poupança dos empregados, seus procedimentos devem seguir essas regras ou ser determinados como desqualificados, resultando em penalidades fiscais.
Os funcionários precisam entender que diferentes planos de compensação diferidos têm nuances. Por exemplo, um plano 457 permite a retirada na separação do emprego com o atual empregador. Um 401K resulta em penalidades para a retirada e precisa ser transferido para outro empregador 401K ou uma conta de aposentadoria individual. 457 planos são usados principalmente por empregadores do governo, enquanto 401Ks podem ser usados por empregadores privados e públicos.
Benefícios do Tratamento Fiscal Plano Qualificado
Os empregadores podem redigir o custo da parte do empregador para um plano de compensação diferido como uma despesa de negócios e deduzi-lo da receita bruta reportada. Isso, na verdade, reduz a responsabilidade tributária da empresa.
As poupanças e depósitos num plano de compensação diferido crescem com juros e ganhos não tributados. Os impostos aplicam-se apenas ao rendimento do plano quando este é efetivamente retirado. A faixa de imposto apropriada aplicada depende da renda anual no momento da retirada (a retirada acrescenta ao total da renda).
Os saques não precisam ser taxados imediatamente se os fundos forem transferidos para outra conta com imposto diferido, como um IRA tradicional. Os impostos seriam aplicados se a rolagem fosse para um IRA de Roth, mas depois os juros seriam isentos de impostos.
Desvantagens do Plano Qualificado
Alguns empregadores podem querer dar desempenhos específicos de certas recompensas ou bônus de funcionários. Estes não podem ser depositados em uma conta de plano de compensação diferido, na tentativa de evitar impactos fiscais. Qualquer benefício do empregador deve ser o mesmo para todos os funcionários que usam o plano. Os empregadores estão limitados a quanto podem depositar em um plano de compensação diferido em geral. Os empregadores assumem funções de relatórios, fornecendo regularmente informações às agências fiscais sobre contas existentes. Esses dados são então cruzados com os dados dos funcionários informados sobre registros de imposto de renda.