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Como observa a Receita Federal, praticamente "tudo o que você possui e usa para fins pessoais, prazer ou investimento é um ativo de capital". A maioria das pessoas entende melhor o conceito quando relacionado a ações. Quando você compra uma ação, você geralmente experimenta um ganho ou perda de capital não realizado, ou ambos, em vários momentos durante o seu período de manutenção. Você também pode ver um ganho ou perda de capital realizado. O tipo de ganho que você tem determina se você reporta ao IRS.
Contexto
Se você comprar 100 ações de uma ação por US $ 5 por ação, você investiu US $ 500 mais comissões. Consulte o número resultante - chame de US $ 507,95 - como sua base de custo. Se a ação chegar a US $ 6 por ação, seu valor de mercado será igual a US $ 600. Agora, você tem um ganho de capital não realizado de US $ 92,05. Se a ação cair para US $ 4, seu valor de mercado é US $ 400. Você tem uma perda de capital não realizada de US $ 107,95. Em ambos os casos, uma vez que você não vendeu as ações, o IRS considera o ganho ou perda subseqüente não realizado.
Ganhos e Perdas Não Realizados
Você pode ter ouvido ganhos e perdas de capital não realizados, conhecidos como ganhos ou perdas "em papel". Como você nunca "percebeu" esses ganhos, eles permanecem reais apenas no papel. Você não tem que reportar ganhos ou perdas de capital não realizados para o IRS, já que você não tem lucro - essencialmente uma forma de lucro tributável - para reportar.
Quando relatar
Se você vendesse 100 ações (ou apenas ações parciais) de uma ação que subisse de US $ 5 para US $ 6, você relataria a diferença entre suas receitas, menos as comissões e a base de custo mencionada anteriormente. Relate isso como um ganho de capital no Cronograma do IRS D com o seu retorno de imposto. Se você tomou, ou "percebeu", uma perda vendendo as ações a US $ 4 por ação, você poderia informar a diferença entre a base de custo e seus ganhos da venda, menos as comissões, como uma perda de capital. O IRS permite filers usar perdas de capital para compensar os ganhos de capital em até US $ 3.000. Você pode levar as perdas de capital em excesso para o próximo ano.
Considerações
Se você perceber um ganho ou perda de capital por causa de uma negociação dentro do seu IRA, você não precisa denunciá-lo ao IRS. Na verdade, o IRS nunca permite que você reivindique uma perda de capital para negociações realizadas dentro de um IRA. Na medida em que os ganhos de capital vão, o IRS pode indiretamente taxá-los. Quando você toma uma distribuição de um IRA tradicional, o IRS cobra o valor total; portanto, indiretamente, tributa quaisquer ganhos de capital que você percebeu. Os impostos do IRS são pagos apenas em algumas retiradas do Roth IRA, dependendo principalmente do momento e do motivo pelo qual você acessou o dinheiro. Se alguns ou todos esses ganhos são ganhos de capital, mais uma vez, o IRS indiretamente os tributa. Em ambos os casos, isso ocorrerá à sua taxa de imposto de renda regular, e não à taxa de imposto sobre ganhos de capital, que o IRS usa para tributar os ganhos de capital nos cenários não-IRA mencionados anteriormente.