Regras federais para uma retirada 401 (k)

Com o nome de uma seção do código tributário do Internal Revenue Service, os planos de aposentadoria 401 (k) se popularizaram pela primeira vez com grandes empresas nos anos 80. De acordo com o American Benefits Council, o 401 (k) cresceu e se tornou o mais popular plano de aposentadoria de contribuição definida patrocinado pelos empregadores nos Estados Unidos. Para muitas pessoas, as contribuições com impostos diferidos e a opção de retirar dinheiro para cobrir uma emergência financeira estão entre suas características mais atraentes. Porque é um plano de imposto diferido, o IRS não cobra imposto de renda sobre as contribuições até que você faça uma retirada. O montante devido depende de quando você faz um saque.

Um resumo da conta sob um teclado com glasses.credit: jerry2313 / iStock / Getty Images

Como funciona um 401 (k)

Com um plano 401 (k), você decide quanto contribuir com cada período de pagamento, até o limite de contribuição atual e como investir de acordo com as opções oferecidas pelo plano. Embora muitos empregadores correspondam a uma porcentagem de sua contribuição, não há exigência de que eles o façam. Embora alguns planos não permitam que você retire fundos até chegar aos 59 anos e meio, o empregador tem a opção de permitir que você retire dinheiro mais cedo. O imposto de renda é sempre devido no ano em que você faz uma retirada. Na maioria dos casos, o IRS também irá impor uma taxa de penalização se você retirar dinheiro cedo.

Distribuição Mínima Requerida na Idade da Reforma

Embora você possa começar a sacar dinheiro aos 59½ anos, você deve começar a receber pelo menos a distribuição mínima exigida, ou RMD, quando atingir 70 anos e meio. Um cálculo de RMD para cada ano envolve dividir o saldo anterior de 31 de dezembro de seu 401 (k) por um fator de expectativa de vida encontrado nas tabelas que o IRS publica no Apêndice B da Publicação 590-B, Distribuições de Arranjos Individuais de Aposentadoria, ou IRAs. Se você não fizer uma distribuição obrigatória, o IRS cobrará o valor que você não sacará em 50%.

Regras de Imposto de Retirada e Formulários

As regras fiscais dizem que uma retirada 401 (k) é uma renda tributável, seja uma distribuição obrigatória ou uma retirada antecipada. Embora você tenha a opção de arquivar seus impostos usando o Formulário 1040 ou o Formulário 1040A, se tiver tomado uma distribuição obrigatória, deverá usar o Formulário 1040 e anexar o Formulário 5329 e o Formulário 1099-R recebidos de seu empregador se tiver feito uma distribuição antecipada. O valor do imposto que você paga depende do seu status de arquivamento, taxa de imposto atual e renda total. Na maioria dos casos, você também pagará uma taxa de penalização de 10% se você fizer uma retirada antecipada.

Exceções de penalidade

A publicação 509-B do IRS lista uma série de exceções à penalidade de 10% de retirada antecipada. Enquanto você é responsável pelo pagamento do imposto de renda, a multa não será aplicada se você fizer uma retirada antecipada por qualquer um desses motivos. Por exemplo, a taxa de penalidade não se aplica a uma retirada antecipada feita a você se você se tornar totalmente e permanentemente incapacitado ou a seus beneficiários se você morrer. Uma retirada antecipada para pagar despesas médicas que excedam 10% da sua renda bruta também se qualifica como uma exceção.