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Planos de participação em ações de funcionários (ESOPs) permitem que os empregadores contribuam com ações da empresa para garantir a aposentadoria de seus funcionários. Enquanto o Congresso pretendia que os ESOPs permanecessem intactos até a aposentadoria, os funcionários podem se valer de seus relatos de ESOP em momentos difíceis.
Vesting
Um empregado deve ser investido, ou ter trabalhado para a sua empresa por um período de tempo específico, para poder recorrer aos seus fundos do ESOP. Um funcionário totalmente investido tem direito ao valor total de seu ESOP, mas aquele que sai antes de se tornar totalmente investido tem direito apenas a uma distribuição parcial.
Definição de dificuldades
A Receita Federal geralmente avalia um imposto adicional de 10% sobre as distribuições do ESOP sorteadas por um empregado antes de completar 59 anos e meio, mas renuncia a essa penalidade se pagar os fundos devido a dificuldades financeiras. Despesas que se qualificam como dificuldades financeiras incluem assistência médica, funeral, mensalidades e despesas incorridas para evitar o encerramento.
Consequências da distribuição de dificuldades
Um funcionário não pode investir dinheiro em um plano de aposentadoria por seis meses depois de coletar uma distribuição difícil de sua conta ESOP. Enquanto um funcionário não paga uma multa de imposto sobre a distribuição de dificuldades, ele ainda é responsável pelo imposto padrão sobre a renda de aposentadoria.