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De acordo com as leis tributárias federais, as contas de aposentadoria são qualificadas para impostos, o que significa que o dinheiro dentro dessas contas aumenta o imposto deferido. As sobreposições ocorrem quando você movimenta seu dinheiro entre diferentes contas qualificadas para impostos. Geralmente, os custodiantes da conta de aposentadoria fazem cheques de rolagem pagáveis a você, caso em que você pode descontar o cheque se decidir não reinvesti-lo em uma conta de aposentadoria diferente. Se o seu custodiante fizer o cheque pagar a outra entidade, mas também escrever as letras "FBO", seguido do seu nome, na linha de beneficiário, então você não poderá descontá-lo.
Administrador para Administrador
O Internal Revenue Service reconhece dois tipos diferentes de rollovers. Geralmente, os investidores usam apenas o termo "rolagem" para se referir ao movimento do dinheiro da aposentadoria nos casos em que o custodiante fornece fisicamente os fundos e você recebe dinheiro ou um cheque que lhe é devido. Os custodiantes da conta também podem optar por enviar o dinheiro diretamente para o novo custodiante da conta por meio de uma transferência de administrador para administrador. Quando isso ocorre, o custodiante original torna o cheque pagável ao próximo custodiante, mas escreve "em benefício de" ou "FBO", seguido de seu nome na verificação de desembolso. O novo custodiante cria uma conta para seu benefício; mas, como o beneficiário, o novo custodiante, em vez de você, deve negociar o cheque.
1099
Quando você recebe um desembolso de conta de aposentadoria, o custodiante deve emitir um formulário 1099, e você deve informar a distribuição quando registrar seus impostos. Além disso, para rolagens de 401 (k), o custodiante deve reter 20 por cento do desembolso para cobrir os impostos. Dez por cento dos fundos são retidos dos desembolsos do Acordo Individual de Aposentadoria. Você deve reabastecer os fundos com seu próprio dinheiro e reinvestir o dinheiro em uma conta com qualificação fiscal dentro de 60 dias do desembolso. Se você organizar uma transferência de administrador para administrador, você não tem a capacidade de acessar os fundos, de modo que o custodiante não suspenda mais nem emita um 1099.
Reedição
Se você receber uma verificação de transferência de administrador para administrador, mas precisar acessar os fundos, poderá solicitar um novo cheque ou depositar o dinheiro na nova conta de aposentadoria. Se você quiser que um novo cheque seja emitido, escreva "Vazio" na face da verificação de distribuição e devolva o cheque ao custodiante. Solicite ao zelador que emita um novo cheque a pagar em vez de seu novo custodiante. Como alternativa, forneça o cheque do FBO ao novo custodiante e faça uma retirada da conta assim que os fundos forem depositados na conta.
Impostos
Quando você desconta um cheque de aposentadoria, você tem que pagar imposto de renda estadual e federal sobre o valor total do cheque. Além disso, você tem que pagar uma multa de 10 por cento se acessar fundos de uma conta com qualificação fiscal antes de atingir a idade de 59 ½. Se você precisar de dinheiro para comprar uma casa de primeira viagem, para cobrir despesas médicas ou precisar de fundos em outras situações, o Internal Revenue Service renuncia a penalidade. Se você não depositar novamente um cheque de rollover em sua conta de aposentadoria com 60 dias do desembolso, deverá pagar o imposto de renda ordinário e, se aplicável, a multa de imposto.